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代开增值税专用发票操作流程

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1、代开增值税专用发票适用销货方是小规模纳税人,购货方是一般纳税人,可开具增值税专用发票(可抵扣)

2、发票开具的货物名称要符合公司经营范围;

3、国税网上申请并打印代开发票申请表。登陆国税网,登陆方法与报税时相同,在菜单上点击“我要申请”,选择“发票”-“申请代开增值税专用发票”,右边显示下图,点击申请后《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》,填写购方税号、名称等信息,填写代开货物名称、金额等内容,选择销货方银行种类代码、银行代码等,填完保存后点“下一步”,完成后打印《申报表》,签字盖章;如代开金额超过10万,申请单上先随便填上10万以内数字,打印后书面更改;

4、携带《申报表》、公章、发票章、税务登记证副本或“三证合一”后的营业执照副本(原件和复印件)到所属税务局办理;

5、工程和房屋租赁票代开另行规定;

6、代开发票扣税及报税。代开发票当场直接从三方协议账户扣税(包括增值税和城建税),不刷卡不收现金,小规模纳税人公司所代开的发票金额不再享受减免税政策。填纳税申报表时,在《税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额》栏自动显示,《本期预交税额》栏自动显示。
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